La declaración del IRPF es más que ingresos y retenciones: es una oportunidad para ajustar lo pagado a la realidad fiscal del contribuyente. En 2024, existen deducciones tanto estatales como autonómicas que pueden reducir notablemente la cuota, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Deducciones estatales: principales bloques
La declaración del IRPF es más que ingresos y retenciones: es una oportunidad para ajustar lo pagado a la realidad fiscal del contribuyente. En 2024, existen deducciones tanto estatales como autonómicas que pueden reducir notablemente la cuota, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Vivienda
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Compra de vivienda habitual (régimen transitorio): Para adquisiciones anteriores al 1 de enero de 2013. Se puede aplicar una deducción del 15% sobre un máximo de 9.040 €, repartido entre tramo estatal y autonómico.
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Alquiler de vivienda habitual: Aplicable solo a contratos previos al 1 de enero de 2015, con deducción del 10,05%, sujeta a límites de base imponible.
Eficiencia energética
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Deducciones entre el 20% y el 60% por obras que mejoren el consumo energético de la vivienda, según el tipo de actuación.
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Es necesario contar con certificados energéticos antes y después de la obra.
Donaciones y patrimonio
- Hasta un 80% en los primeros 250 € donados a entidades de la Ley 49/2002. El resto puede deducirse al 40% o 45% si hay fidelidad.
- También se aplica una deducción del 15% en inversiones para la protección del Patrimonio Histórico o del Patrimonio Mundial.
Deducciones por residencia y ubicación
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Ceuta y Melilla: bonificación del 60% sobre la parte estatal y autonómica.
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La Palma: deducción extraordinaria del 60% para residentes durante todo el año 2024.
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Unidades familiares con miembros en la UE o EEE: se permite aplicar beneficios como si todos residieran en España, bajo condiciones específicas.
Estímulo a la inversión empresarial
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Inversión en empresas de nueva o reciente creación: Deducción del 30% sobre un máximo de 60.000 € anuales, con obligación de mantener la inversión tres años.
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Actividades económicas en estimación directa: deducciones por I+D+i, creación de empleo, formación, exportación cultural o protección ambiental.
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Actividades en estimación objetiva (módulos): incentivos específicos aplicables a ciertos sectores con normativa concreta.
Deducciones autonómicas: particularidades por comunidad
Las comunidades autónomas ofrecen deducciones propias, como por:
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Nacimiento o adopción de hijos
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Cuidado de mayores
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Alquiler de vivienda
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Autoempleo joven
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Inversiones medioambientales o en vivienda habitual
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💡 Solo se pueden aplicar las deducciones de la comunidad donde se haya residido más días en 2024.
Además, no se pueden usar deducciones autonómicas para compensar una insuficiencia de cuota estatal (ni viceversa).
Puedes consultar el detalle actualizado por comunidad en la Guía oficial de deducciones autonómicas 2024 – AEAT.
Recomendaciones clave
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Las deducciones no siempre son acumulables ni generan remanentes.
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No necesitas presentar justificantes, pero sí conservarlos en caso de requerimiento por parte de la AEAT.
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Algunas deducciones caducan o se extinguen si cambian las condiciones o la normativa.
