A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas estarán obligadas a informar a la Agencia Tributaria sobre la identidad de sus titulares reales a través del Modelo 036. Esta medida, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, busca fortalecer la transparencia fiscal, prevenir el fraude, combatir el blanqueo de capitales y frenar la financiación del terrorismo.
¿Quiénes son considerados titulares reales?
Personas físicas que posean o controlen más del 25% del capital social o de los derechos de voto.
Tengan control efectivo sobre la sociedad por otros medios.
Si no se cumplen los criterios anteriores, se considerará titular real al administrador de la sociedad.
Si el administrador es una entidad jurídica, deberá declararse la identidad de la persona física que la represente.
Datos obligatorios en el Modelo 036
Para cumplir con esta obligación tributaria, las empresas deberán incluir en la nueva página 10 del Modelo 036 los siguientes datos de cada titular real:
Nombre y apellidos
DNI/NIE
Fecha de nacimiento
Nacionalidad
País de residencia
País de expedición del documento de identidad
Novedades en el Modelo 036
Se ha actualizado el Modelo 036 para incluir la declaración de titulares reales.
Se permitirá la autorización del uso de teléfono y correo electrónico para recibir notificaciones de Hacienda.
La información debe coincidir con los datos del Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades y la hoja TR del Registro Mercantil.
Multas y sanciones por incumplimiento
No declarar la información o hacerlo de forma incorrecta puede generar multas entre 300 y 400 euros.
Se aplicará una sanción adicional de 20 euros por cada dato erróneo o ausente sobre un mismo titular real.
Cómo cumplir con la nueva normativa fiscal
Revisar la estructura de la empresa.
Identificar a los titulares reales y recopilar la información requerida.
Actualizar los datos censales.
Verificar que la información en el Modelo 036 sea precisa y completa.
Cumplir con los plazos.
Cualquier cambio en la titularidad real deberá comunicarse en un máximo de un mes.
La información sobre los titulares reales ya se exigía en el Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, pero ahora se amplía al Modelo 036, convirtiéndose en un requisito obligatorio y recurrente para las empresas.
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