Expandir una empresa a España puede representar una oportunidad de crecimiento para compañías extranjeras que buscan acceder a nuevos mercados, establecer una presencia permanente en el país o desarrollar parte de su actividad desde España.
Sin embargo, antes de iniciar la expansión conviene analizar cómo se va a operar en España, qué estructura jurídica resulta adecuada, cuáles serán las implicaciones fiscales y qué obligaciones asumirá la empresa una vez comience su actividad.
La decisión no debería limitarse a elegir una forma societaria. La relación entre la sociedad extranjera y la actividad desarrollada en España, la residencia fiscal, la existencia de un posible establecimiento permanente, la financiación o la contratación de trabajadores pueden condicionar la estructura de la operación.
En este artículo analizamos algunos de los principales aspectos que una empresa extranjera debería valorar antes de expandir su actividad a España.
En este artículo
¿Cómo puede una empresa extranjera operar en España?
Al plantearse expandir una empresa a España, una de las primeras decisiones consiste en determinar cómo se desarrollará la actividad en el país.
No todas las empresas necesitan establecerse de la misma manera. La estructura adecuada dependerá, entre otros factores, del tipo de actividad, el grado de presencia previsto en España, la duración del proyecto, la necesidad de contratar personal, la existencia de socios o inversores y la relación que se mantendrá con la sociedad extranjera.
En función de las circunstancias, puede plantearse la constitución de una sociedad española, el establecimiento de una sucursal o el desarrollo de determinadas operaciones desde la propia sociedad extranjera.
Cada alternativa puede tener consecuencias diferentes desde el punto de vista fiscal, societario, contable y administrativo, por lo que conviene analizar la estructura antes de iniciar la actividad.
Sociedad, sucursal o actividad desde el extranjero: ¿qué conviene analizar?
Constituir una sociedad en España
Crear una sociedad española permite desarrollar la actividad a través de una entidad jurídica establecida en España.
Esta alternativa puede resultar adecuada cuando existe una vocación de permanencia, se prevé desarrollar una actividad relevante en el país, contratar trabajadores, incorporar socios o mantener una estructura empresarial propia en España.
La constitución de una sociedad implica, no obstante, asumir obligaciones societarias, contables, fiscales y administrativas que deben valorarse dentro del proyecto de expansión.
Establecer una sucursal
Una empresa extranjera también puede desarrollar su actividad en España mediante una sucursal.
A diferencia de una sociedad independiente, la sucursal está vinculada jurídicamente a la entidad extranjera. Esta diferencia puede tener implicaciones relevantes en materia de responsabilidad, tributación, contabilidad y gestión de la actividad en España.
Por ello, la elección entre sociedad y sucursal no debería realizarse únicamente en función de la facilidad de constitución o de los costes iniciales.
Operar desde la sociedad extranjera
En determinadas situaciones, una empresa puede realizar operaciones en España sin constituir inmediatamente una sociedad española.
Sin embargo, desarrollar actividad en España desde una entidad extranjera exige analizar si la presencia de la empresa en el país puede generar obligaciones fiscales o la existencia de un establecimiento permanente.
Este análisis resulta especialmente importante cuando existen instalaciones, personal, representantes o una actividad continuada vinculada al territorio español.
El establecimiento permanente: una cuestión clave al operar en España
Una empresa extranjera puede asumir que, mientras no constituya una sociedad española, su actividad permanece fiscalmente fuera de España. Sin embargo, la realidad de las operaciones puede ser más relevante que la estructura formal elegida.
En determinadas circunstancias, la actividad desarrollada en territorio español puede dar lugar a la existencia de un establecimiento permanente, con las correspondientes consecuencias fiscales.
Para valorar esta cuestión deben analizarse las características concretas de la presencia de la empresa en España, así como los criterios establecidos por la normativa aplicable y, cuando corresponda, por el convenio para evitar la doble imposición suscrito entre España y el país de residencia de la empresa.
Por este motivo, la posible existencia de un establecimiento permanente debería analizarse antes de iniciar una actividad recurrente o establecer una presencia significativa en España.
Operar en España sin constituir una sociedad española no significa necesariamente operar en España sin obligaciones fiscales. La actividad efectivamente desarrollada en el país puede resultar determinante.
¿Dónde será residente fiscal la sociedad?
La expansión internacional también requiere analizar la residencia fiscal de las entidades implicadas y dónde se desarrolla efectivamente su dirección y actividad.
No basta con observar dónde se ha constituido formalmente una compañía. Dependiendo de las circunstancias, factores relacionados con la gestión y dirección efectiva de la empresa pueden resultar relevantes para determinar su situación fiscal.
Esto cobra especial importancia en estructuras internacionales en las que existen administradores, directivos, equipos o funciones de gestión distribuidos entre distintos países.
Una estructura aparentemente sencilla desde el punto de vista societario puede, por tanto, generar implicaciones fiscales que conviene identificar antes de trasladar funciones relevantes a España.
Fiscalidad de una empresa extranjera que se establece en España
La forma elegida para operar condicionará la tributación y las obligaciones fiscales de la actividad.
Entre otras cuestiones, conviene analizar:
- la tributación de los beneficios obtenidos en España;
- las obligaciones relacionadas con el IVA;
- las posibles retenciones;
- las operaciones realizadas entre la entidad española y otras sociedades del grupo;
- la aplicación de los convenios para evitar la doble imposición;
- y las obligaciones formales y declarativas derivadas de la actividad.
En grupos internacionales también será especialmente importante analizar las operaciones entre entidades vinculadas y las condiciones en las que se realizan.
El objetivo no debería ser únicamente determinar cuánto tributará la empresa, sino comprender cómo encaja la actividad española dentro de la estructura internacional del grupo.
¿Cómo debe integrarse la sociedad española en la estructura del grupo?
Cuando una compañía extranjera crea una entidad en España, también debe decidir qué función tendrá dentro de su estructura empresarial.
La sociedad española puede actuar como entidad operativa, desarrollar determinadas funciones del grupo, contratar personal, gestionar activos o asumir otras actividades dependiendo del modelo de negocio.
En este punto resulta especialmente importante analizar si la estructura societaria existente sigue siendo adecuada después de incorporar la actividad española.
Si la expansión forma parte de un grupo con varias sociedades, inversiones o líneas de negocio, también puede resultar conveniente valorar cómo debe organizarse la participación en las distintas entidades.
En determinadas circunstancias puede plantearse una estructura holding, aunque su conveniencia dependerá de la realidad y objetivos del grupo y no únicamente de una posible ventaja fiscal.
💡 Consejo de Global Mind Advisors
La estructura con la que una empresa entra en España puede condicionar su fiscalidad, su operativa y su capacidad de crecimiento durante años.
Por ello, antes de constituir una sociedad o comenzar a operar, conviene analizar conjuntamente el modelo de negocio, la presencia prevista en España, la estructura internacional del grupo y los objetivos a medio y largo plazo.
Una estructura adecuada para una primera fase del proyecto puede necesitar evolucionar a medida que aumenta la actividad.
Operaciones entre la sociedad española y el resto del grupo
Una vez establecida la actividad en España, es habitual que existan operaciones entre la entidad española y otras compañías del grupo: prestación de servicios, financiación, cesión de activos, distribución de productos u otras transacciones internas.
Estas operaciones deben analizarse teniendo en cuenta las normas aplicables a las operaciones vinculadas y precios de transferencia, así como las correspondientes obligaciones de documentación cuando resulten exigibles.
También conviene establecer desde el principio una relación clara entre las distintas entidades del grupo, especialmente cuando existen servicios intragrupo, financiación o flujos económicos recurrentes entre países.
Esto permite que la estructura jurídica, la operativa real y el tratamiento fiscal de las operaciones mantengan coherencia entre sí.
¿Qué ocurre si la empresa desplaza o contrata trabajadores en España?
La expansión empresarial puede implicar la contratación de trabajadores en España o el desplazamiento de profesionales desde otros países.
En estos casos deben analizarse, además de las cuestiones laborales y de Seguridad Social, las posibles implicaciones fiscales tanto para la empresa como para los profesionales desplazados.
Cuando empleados o directivos internacionales comienzan a trabajar desde España, su situación individual puede adquirir especial relevancia.
Además, determinados profesionales que se desplazan a España como consecuencia de una relación laboral o profesional pueden, si cumplen los requisitos establecidos, acogerse al régimen fiscal especial para trabajadores desplazados, conocido habitualmente como Ley Beckham.
Financiación y movimientos de fondos dentro del grupo
La forma en la que se financia la expansión también debería formar parte de la planificación inicial.
La aportación de capital, la financiación entre sociedades del grupo o la utilización de otras fórmulas pueden generar consecuencias fiscales y societarias diferentes.
Además, cuando existen operaciones financieras entre entidades vinculadas de distintos países, será necesario considerar tanto las condiciones de la operación como las posibles implicaciones fiscales internacionales.
Por ello, la financiación no debería analizarse de manera aislada, sino como parte de la estructura global de la expansión empresarial.
Contratos y operaciones comerciales internacionales
Una empresa que comienza a operar en España puede mantener simultáneamente relaciones comerciales con clientes, proveedores o sociedades situadas en otros países.
Además de la fiscalidad, es importante revisar adecuadamente los contratos que regulan estas operaciones comerciales internacionales, especialmente en cuestiones como condiciones de pago, responsabilidades, jurisdicción, garantías y mecanismos de protección frente al impago.
Qué conviene analizar antes de expandir una empresa a España
La expansión de una empresa a otro país no debería comenzar únicamente con la constitución de una sociedad.
Antes de establecerse en España conviene definir qué actividad se desarrollará, qué presencia tendrá la empresa, cómo se relacionará la entidad española con el resto del grupo, cómo se financiará y cuáles son los objetivos futuros del proyecto.
Estas decisiones permiten analizar conjuntamente las implicaciones fiscales y societarias y diseñar una estructura coherente con la realidad del negocio.
En Global Mind Advisors asesoramos a empresas y grupos internacionales en sus procesos de establecimiento y expansión en España, analizando las implicaciones fiscales y societarias de la operación y su integración dentro de la estructura internacional del grupo.
Preguntas frecuentes sobre expandir una empresa a España
No necesariamente. Dependiendo de la actividad y del grado de presencia en España, pueden existir distintas alternativas. Sin embargo, operar sin constituir una sociedad española no excluye la posibilidad de generar obligaciones fiscales en España, por lo que es importante analizar previamente la estructura y actividad previstas.
Dependerá de las características del proyecto, la actividad, el grado de autonomía necesario, la responsabilidad, la fiscalidad y los objetivos de la empresa. Ambas alternativas presentan implicaciones jurídicas y fiscales diferentes que deben analizarse antes de elegir una estructura.
De forma general, el concepto de establecimiento permanente permite determinar cuándo una empresa no residente mantiene una presencia o desarrolla una actividad en España con suficiente entidad para generar determinadas obligaciones fiscales. Su existencia debe analizarse atendiendo a las circunstancias concretas y a la normativa y convenios aplicables.
Dependerá de cómo se desarrolle la actividad. Entre otras cuestiones, pueden resultar relevantes la tributación de los beneficios, el IVA, las retenciones, las operaciones vinculadas y las obligaciones correspondientes a empresas o establecimientos permanentes en España.
Entre los principales aspectos se encuentran la forma de entrada en España, la fiscalidad, la posible existencia de establecimiento permanente, la estructura societaria, la financiación, las relaciones intragrupo y la contratación o desplazamiento de trabajadores.
Conclusión
Expandir una empresa a España implica mucho más que constituir una sociedad o comenzar a comercializar productos y servicios en un nuevo mercado.
La forma de entrada, la fiscalidad, la posible existencia de un establecimiento permanente, la relación con el resto del grupo, la financiación y la presencia de trabajadores pueden influir en la estructura y en las obligaciones de la compañía.
Analizar estas cuestiones antes de iniciar la actividad permite anticipar riesgos y diseñar una estructura coherente con los objetivos empresariales a medio y largo plazo.
En Global Mind Advisors acompañamos a empresas internacionales que desean establecerse u operar en España, combinando el análisis fiscal y societario con una visión global de la estructura empresarial.
